Актуальная форма 2 ндфл. Доходы и налоги

03.06.2024Рубрика: Забор и ворота

Сервис позволяет:

Подготовить отчет
Сформировать файл
Протестировать на ошибки
Распечатать отчет
Отправить через интернет!

Справки 2-НДФЛ в 2018 году: новая форма и образец заполнения

Форма справки 2-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). Она действует весь 2018 год. С 1 января 2019 года будет применяться новая справка. Она утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Изменения в новой форме:

составляется на машиночитаемом бланке;
для работников и для ФНС формируется на разных бланках.

Кто должен составлять и сдавать справки 2-НДФЛ

Справки по форме 2- НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают доход физическим лицам. Эта обязанность закреплена в п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.

Справки 2-НДФЛ сдавать не нужно, если выплатили физлицу:

Только необлагаемые доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@);

Доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (ст. 227, ст. 228 НК РФ);

Доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.

Если в отчетном (истекшем) году организация не выплачивала физическому лицу доходов, с которых необходимо было удерживать НДФЛ, то справку 2-НДФЛ («нулевую») представлять не нужно. К примеру, если выплатили только необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.

Куда сдавать 2-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета.

2-НДФЛ за работников обособленных подразделений сдавайте в ИФНС по месту их учета. То же самое, когда обособленное подразделение выплачивает доходы физлицам по ГПД.

Какие доходы включить в справку 2-НДФЛ 2018

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Общие требования к заполнению справки 2-НДФЛ следующие:

Справки 2-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
Если налоговый агент начислил физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3-5 заполняются для каждой из ставок.
При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (Приложение 1 Порядка заполнения справки) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (Приложение 2 Порядка заполнения справки).
В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом (xml) представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Таблица 2. Как заполнять справки 2-НДФЛ

Раздел	Указываемая информация
Заголовок	Указываются: Налоговый период, за который составляется форма Справки; Порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде; Дата составления формы; Указывается «Признак» и проставляется: цифра 1 - если Справка 2-НДФЛ представляется исходя из положений п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 - если Справка представляется согласно положениям п. 5 ст. 226 НК РФ. При составлении первичной формы Справки проставляется "00" в поле «Номер корректировки»; При составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке (Например, "01", "02" и т.д.); При составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99". В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете. (Раздел II Порядка заполнения справки)
Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»	Указываются Код по ОКТМО, контактный телефон налогового агента; ИНН и КПП; наименование организации согласно ее учредительным документам (Раздел III Порядка заполнения справки)
Раздел 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода»	Указываются ИНН физического лица-налогоплательщика; фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика; код статуса налогоплательщика; дата рождения; числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик; код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты; полный адрес места жительства налогоплательщика; (Раздел IV Порядка заполнения справки)
Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»	указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. (Раздел V Порядка заполнения справки)
Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»	отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах. (Раздел VI Порядка заполнения справки)
Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»	отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. (Раздел VII Порядка заполнения справки)

Как заполнить 2-НДФЛ в бухгалтерской программе

Рассмотрим порядок заполнения справок в бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн , 1C:Бухгалтерия и Контур.Бухгалтерия.

Бухсофт Онлайн

1. Зайдите в модуль « » в раздел Фонды/НДФЛ и выберите «2-НДФЛ».

2. В открывшемся окне во вкладке «Анкета» заполните и проверьте данные по сотруднику.

4. В открывшемся окне отразите данные по разделам 3-5 справки 2-НДФЛ.

1C:Предприятие

1. Зайдите в раздел «Зарплата и кадры/НДФЛ/2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Нажмите «Создать».

2. Заполните шапку и подписи.

3. Затем с помощью кнопки «Заполнить» запустите процедуру автоматического сбора сведений о доходах физических лиц по данным информационной базы. Список подготовленных справок о доходах физических лиц отобразится в табличной части документа. При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному в шапке документа ОКТМО/КПП. При необходимости данные документа 2-НДФЛ сотрудника можно корректировать вручную, однако вместо этого рекомендуется исправлять собственно учетные данные, после чего перезаполнять данные в документе.

4. Данные на закладке «Личные данные» заполняются автоматически. Если некоторые личные данные не заполнены или заполнены некорректно, то можно непосредственно из формы документа по ссылке «Редактировать карточку сотрудника» изменить персональные данные сотрудника. Отредактированные данные обновятся в форме автоматически.

Реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи (номер, дата уведомления и код ИФНС, выдавшей его) заполняются автоматически данными, указанными в документе «Авансовый платеж по НДФЛ».

5. После подготовки сведений документ «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» следует записать.

Контур.Бухгалтерия

1. В главном окне программы выбираем вкладку «Отчетность» и нажимаем кнопку «Создать отчет».

2. В открывшемся окне в разделе «ФНС» выбираем пункт «2-НДФЛ». И указываем отчетный период.

Справка 2-НДФЛ - это форма, по которой отчитываются работодатели (организации или индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты) за налоги, начисленные на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). Эти доходы работодатели выплачивают своим сотрудникам в течение года (налогового периода) ввиде зарплаты, разного рода компенсаций, материальной помощи и т.д.

Скачать образец бланка справка 2НДФЛ:

Отчет по форме 2-НДФЛ следует подать в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Однако в некоторых случаях подать в налоговую форму № 2-НДФЛ необходимо не позднее одного месяца со дня получения физлицом дохода. Сделать это нужно, если:

невозможно удержать налог с доходов сотрудника, например когда доход был им получен в натуральной форме;

если срок, в течение которого налог может быть удержан, превышает 12 месяцев.

Данные правила установлены пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса.

Представить в инспекцию справку 2-НДФЛ можно в двух видах:

на бумажном бланке. Если численость организации составляет мение 10 человек.

на дискете (в электронном виде). Если в организации болие 10 человек.

Бланки можно либо приобрести в магазине, либо самостоятельно распечатать на принтере. Заполняется справка на пишущей машинке или рукописным текстом разборчивым почерком. В том случае, если в какие-либо разделы (пункты) данные не вносятся, то прочерки в незаполненных полях не ставятся – это категорически запрещено.

Справка формы 2-НДФЛ состоит из 5 разделов:

в разделе 1 указываются сведения о налоговом агенте – наименование, ИНН и т.д.

в разделе 2 указываются данные о физическом лице – получателе дохода.

в разделе 3 заполняются все суммы и коды полученных в данном налоговом периоде доходов и налоговых вычетов. В этом разделе также указывается ставка налога по данным доходам.

в разделе 4 указываются налоговые вычеты.

в разделе 5 указываются суммы выплаченных доходов и исчисленных и удержанных налогов в целом за отчетный год.

Справка 2-НДФЛ составляется отдельно по доходам, облагаемым по разным ставкам. Если работодатель в течение налогового периода производил сотруднику выплаты доходов, облагаемым по разным ставкам, то по окончании налогового периода он предоставляет в инспекцию несколько справок – по каждой ставке отдельно.

Удержание налога производится из средств, выплачиваемых физическому лицу. Сумма удержанного налога не может превышать 50% суммы выплаты.

Скачать другие бланки на нашем сайте:

Доверенность на авто	Резюме	Справка 2-НДФЛ	Гостиничный бланк

Ежегодно организации, выступающие в качестве налоговых агентов должны предоставлять по сотрудникам сведения в ФНС о полученных ими доходов, начисленному и перечисленному в бюджет подоходному налогу, а также информацию по предоставленным вычетам. Обращаем ваше внимание, что Приказом ФНС № ММВ-7-11/485@, который был введен в действие 30 октября 2015 года, введена новая форма справки 2-НДФЛ. Отчетность в 2016 году необходимо будет предоставлять уже по этой форме, а не по старой.

Новая справка 2-НДФЛ претерпела некоторые изменения и дополнения, которые необходимо будет учитывать при ее заполнении. Кроме того, начиная с 2016 года, введен , который предоставляется поквартально, и фактически будет дублировать сведения по НДФЛ по сотрудникам. Но сведения в нем будут общие, а не персонифицированные.

В заголовке добавлено поле корректировки:

Если справка предоставляется первично, то ставится «00».
При подаче корректировочного отчета необходимо указывать ее номер, например, «01», «02» и т.д.
Если требуется аннулировать ранее поданную справку, в таком случае ставится код «99».

Раздел 2 будет содержать ИНН для сотрудников-иностранцев, а также будут применяться к ранее действующим дополнительные коды:

«4», ставится в том случае, если сотрудник является участником гос. Программы, которая помогает в проведении добровольного переселения соотечественников, проживающих за пределами РФ.
«5» – в случае получения иностранным сотрудником временного убежища, а также при наличии у него статуса беженца.
«6», указывается в том случае, если иностранный гражданин работает на основе патента.

Для иностранных работников можно указать его место пребывания или адрес места регистрации в РФ в поле Адресата.

Внесены следующие изменения в Разделе 4 (по вычетам):

В разделе вносятся сведения не только по имущественным вычетам и социальным (на обучение, на лечение), а также и инвестиционные.
Добавлено поле, в котором указываются реквизиты уведомления о получении социальных вычетов.

В Разделе 5 добавлено поле для указания информации по фиксированным авансовым платежам, с полем для реквизитов уведомления, которое применяется для подтверждения права, позволяющего уменьшить налога на эти суммы.

Свидетельство о предоставлении временного убежища в справочнике кодов документов указывается кодом «19», а не «18». Коды регионом теперь содержат Крым (91) и Севастополь (92). Разделы 3-5 необходимо заполнять по каждой ставке в отдельности.

НДФЛ, удержанный с больничных и отпускных с 1 января 2016 года данные отчисления нужно будет перечислять в бюджет не позже месяца их выплаты, в соответствии с НК РФ, ст. 226, п.6. ФИО иностранных сотрудников допускается указывать латинскими буквами.

Срок сдачи 2-НДФЛ

В справке введен признак, в соответствии с которым установлены следующие сроки предоставления формы в налоговую:

Признак 1 в справке 2 НДФЛ, как правило, указывается большинстве случае, применяется для налоговых агентов, которые осуществили исчисление дохода сотрудника, определили налоговую базу и исчислили в бюджет сумму налога. Срок предоставления документов в этом случае – до 1 апреля следующего за отчетным годом.
Признак 2 в справке 2 НДФЛ необходимо ставить случае невозможности удержания налоговым агентом налога на доходы с физ.лица, срок сдачи такой отчетности – не позднее 1 марта.

Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство» .

Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ за 2018 год

Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее будем использовать в 2019 году, подавая сведения за 2018-й.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланков задумано два: для подачи в налоговую и для выдачи работнику.

В ИФНС будем сдавать машиноориентированную форму, за которой сохранилось название «2-НДФЛ». Она состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении — сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Бланк для выдачи работникам теперь называется просто «Справка о доходах и суммах налога физлица», без привычного нам «2-НДФЛ». Он практически не изменился по сравнению с прежней 2-НДФЛ.

В 2018 году использовался бланк из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Для выдачи справки в 2017 году применялась форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Эта форма 2-НДФЛ начала действовать с 08.12 2015 для всех направлений своего назначения, также по ней делали отчет о доходах за 2016 год.

Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2018-2019 годы?

Скачать новые бланки, применяемые с отчетности за 2018 год, можно на нашем сайте. Эта форма предназначена для отчетности перед налоговиками.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для налоговиков можно скачать по ссыке ниже.